Заполнение декларации 3 ндфл какой указывать код дохода

3-НДФЛ образец заполнения

Предприниматели на ОСНО, адвокаты и нотариусы обязаны подавать декларацию 3-НДФЛ. Об этом нам рассказала Ирина Горбунова в нашем материале о том как заполнить форму 3 ндфл

Содержание Все доходы физических лиц облагаются в России налогом.

У граждан, которые работают по найму или получают заработную плату меньше его суммы (в таком случае исчисление и перечисления в бюджет осуществляются работодателем).

Но бывают и такие доходы, которые получены физлицом самостоятельно. Налогового агента нет: в отношении таких доходов налоговый орган отсутствует – он сам обязан платить налог на прибыль физического лица!

1. получило в подарок дорогостоящее имущество не от близкого родственника;
2. иным способом самостоятельно получило доход, облагаемый НДФЛ.
3. получило доход от его сдачи в аренду;
4. реализовало принадлежащее ему имущество;
5. получило доход по иным договорам гражданско-правового характера (если лицо, которое этот доход выплатило, не является налоговым агентом по НДФЛ);

Налоговые резиденты РФ, которые в отчетном году получили доходы за пределами страны.

Налоговыми резидентами признаются лица, которые проживают в России не менее 183 дней. Источники их доходов — за границей и налоговый агент по налоговой декларации 3-НДФЛ;

В большинстве случаев гражданин (налоговый резидент) сам уплачивает налог с доходов, полученных без налогового агента. Вторая группа лиц — это физические лица и ИП, получившие доход не от налогового агента:

1. адвокаты, нотариусы и некоторые другие лица, занимающиеся частной практикой;
2. индивидуальные предприниматели, которые применяют общую систему налогообложения;
3. главы крестьянских фермерских хозяйств.

Назначение декларации 3-НДФЛ заключается в информировании ИФНС о доходах физического лица.

Это необходимо, чтобы:

1. гражданин мог получить налоговый вычет.
2. налоговые органы проконтролировали правильность уплаты им НДФЛ;

Документ вступает с 24.12.2014. Бланк состоит из титульного листа, двух разделов и листов приложений: НДФЛ — основной документ для заполнения декларации 3-НДФЛ

Титульный лист и Раздел 1 нужно заполнять в зависимости от наличия сведений.

То есть за доходы, полученные физлицом в 2020 году, следует отчитаться до 30 апреля 2021 года.

Это срок, установленный для отчетности по налогу на доходы физических лиц. Если форма сдается не только в налоговый орган и выводится из него без рассмотрения налогоплательщиком — это можно сделать даже сегодня или завтра!

Способы подачи стандартные:

1. по почте;
2. через представителя по нотариальной доверенности;
3. в электронной форме через сайт ФНС либо при помощи онлайн-сервисов.
4. в территориальный орган ФНС лично;

Неуплата НДФЛ карается штрафом в размере 10 процентов от не уплаченной суммы за каждый месяц просрочки.

В соответствии с этим для определения размера штрафа нужно в трехдневный срок подать 3-НДФЛ:

1. если НДФЛ к уплате есть, то штраф составить до 30% от его суммы.
2. если налога нет, последует штраф 1 тыс. рублей;

Бланк декларации можно заполнить:

• Вручную. Необходимо использовать синие или черные чернила.

  Поля заполняются слева направо с крайней ячейки.

  Информацию необходимо указывать печатными символами по образцу с сайта Налоговой службы. В пустых ячейках ставятся прочерки. В полностью пустых полях также должны стоять прочерки в каждой ячейке.
• На компьютере.

  Текст в полях формы должен быть выровнен по правому краю. Рекомендуемый шрифт — Courier New размером 16-18.

Вне зависимости от способа заполнения, необходимо придерживаться следующих правил:

1. сумма налога округляется по стандартным правилам (до 50 к. — отбрасывается, 50 к. и более — округляется до рубля);
2. на титульном листе указывается количество листов декларации и количество дополнительных (подтверждающих) документов.
3. если страниц раздела не хватает, нужно использовать дополнительные;
4. если в декларации отражаются доходы, полученные в иностранной валюте, их следует перевести в рубли по курсу ЦБ РФ на дату получения;
5. страницы формы следует пронумеровать в специальном поле «Стр.», при этом номер «001» присваивается титульному листу;
6. необходимо приложить документы (копии), подтверждающие отраженные в декларации сведения (их также можно перечислить отдельным списком в произвольной форме);
7. все суммы, кроме налога, указываются с копейками;

Самая верхняя строка титульного листа, а также всех остальных листов в декларации предназначен для ИНН.

В следующей строке заполняются:

• Отчетный период. Указывается соответствующий год — 2017.
• Код налогового органа, в который подается декларация. Это четырехзначный код, первые две цифры которого соответствуют коду региона, а последние — коду налоговой инспекции.
• Номер корректировки. При сдаче первичной декларации ставится «0», при повторной — порядковый номер корректировки.
• Налоговый период. Указывается код налогового периода «34», соответствующий году. Коды других периодов: 21 — I квартал, 31 — полугодие, 33 — 9 месяцев.

Затем заполняются сведения о налогоплательщике. Для России ставится код «643». Это очень важный пункт, данные для него берут из приложения 1 к порядку заполнения отчета ФНС от упомянутого приказа. Мы перечислили коды в таблице: 720 физическое лицо, зарегистрированное как индивидуальный предприниматель и занимающееся частной практикой 730 нотариус, являющийся индивидуальным предпринимателем; и другие лица (кроме частнопрактикующих)740 арбитражный управляющий 850 адвокат, учредивший Адвокатский кабинет или с целью получения налоговых вычетов по статьям 227 — 221 Кодекса либо для другой цели.

В таблице мы перечислили эти коды в порядке, установленном действующим законодательством 720 физическое лицо (индивидуальный предприниматель) и другие лица — нотариус, занимающийся частной практикой или другое юридическое лицо; а также с целью получения налоговых вычетов по статьям 227 – 221 Кодекса либо для других целей 7470 физлицо, декларирующее доходы в соответствии со статьей 232 -233 кодекса

1. место рождения.
2. фамилию, имя и отчество (при наличии);
3. дату рождения в формате XX.XX.XXXX;

В следующем блоке приводятся реквизиты удостоверяющего личность документа.

Прежде всего указывается его код.

Для паспорта код 21, для других документов — 22. Как его заполнять в самом приказе: 1 (налоговый статус)

1. лицо, не являющееся налоговым резидентом — значение «2».
2. лицо, являющееся налоговым резидентом России, ставит значение «1»;

Нижняя часть титульного листа заполняется при подаче декларации представителем налогоплательщика.

В соответствующем поле указывается код «2», а далее — информация о представителе:

1. имя, фамилия и отчество физического лица;
2. полное наименование юридического лица.

В разделе «Документ, на основании которого действует представитель» нужно указать документ (копия) документа. Этот раздел должен быть заполнен в течение 5 дней после подачи декларации о налоге либо возврата налога при его переплате или если налоги были уплачены не полностью

В строке 010 нужно указать:

1. 1 — если налог подлежит доплате;
2. 3 — если налог равен уплаченному, то есть ни доплаты, ни возврата производить не нужно.
3. 2 — если налог должен быть возвращен из бюджета;

В строке 020 указывается код бюджетной классификации, в строки 015 и 041 — код по ОКТМО. Строки 040-050 являются результирующими (в них отражаются данные на последующих листах деклараций), то есть их показатели вычисляются уже после заполнения этих строчек;

Если по итогам расчета НДФЛ получена сумма к уплате в бюджет, она отражается на строке 040 или 205.

В разделе 2 приводится расчет налоговой базы и суммы налога к уплате.

В данном примере Сидоров Иван Петрович продал квартиру за 2 200 000 рублей. Недвижимостью гражданин Иванов владел в течение 1 года, не на основании права собственности и до момента регистрации недвижимости.

Так будет выглядеть Раздел 2 декларации 3-НДФЛ гражданина Сидорова: Поясним:

1. строка 020 предназначена для отражения необлагаемой суммы, в данном случае это ноль;
2. строки 050-051 заполняются при наличии указанных в них данных, в нашем примере они нулевые;
3. в строке 010 указывается сумма дохода, соответствующая стоимости квартиры;
4. в строке 040 отражается сумма налогового вычета, в данном случае это 1 млн рублей (исчисляется по данным следующих листов в декларации);
5. в строке 002 указывается код вида доходов, в данном случае это «3» — иной доход;
6. в строке 030 исчисляется сумма дохода, облагаемая НДФЛ;
7. в строке 070 рассчитывается сумма налога к уплате: сумма из строки 060 умножается на ставку НДФЛ 13%.
8. в строке 060 отражается сумма налоговой базы: из суммы облагаемого дохода исключается налоговый вычет;

налогоплательщик должен заполнить только те листы декларации 3-НДФЛ, которые относятся к доходам и вычетам.

• В — от предпринимательской деятельности (его заполняют ИП, нотариусы, адвокаты и так далее).
• А — от источников в России;
• Листы А-В предназначены для отражения доходов:
  • А — от источников в России;
  • Б — от источников за пределами страны;
  • В — от предпринимательской деятельности (его заполняют ИП, нотариусы, адвокаты и так далее).
• Б — от источников за пределами страны;
• Листы З-И заполняются при наличии дохода от инвестиционной деятельности.
• Листы Д-Ж предназначены для расчета различных налоговых вычетов.
• Лист Г служит для указания сумм доходов, которые не подлежат налогообложению.

В рассмотренном выше примере доход Сидорова И.П. получен от продажи имущества, то есть он был заработан на территории РФ (Лист А).

Налоговый вычет по доходам от продажи имущества (Лист Д2) гражданин применил при расчете налога, который составляется из Титульного листа и Раздела 2, а также листов А иД2.

При заполнении 3-НДФЛ рекомендуем уточнить в Приказе, какие именно листы надо заполнять.

1. ПФР
2. Бухгалтерская отчетность
3. ФНС
4. ФСС

Компенсация расходов на электроэнергию и интернет при «удалёнке».

Обязан ли работодатель компенсировать дистанционным работникам дополнительные расходы.