Уменьшаем часть убытка за счет прибыли 2023 в декларации

Убытки в декларации: чем опасны и как пояснить их налоговой

. Ежегодно компания СКБ Контур проводит конкурс для бизнесменов «», в котором принимают участие сотни человек из разных городов России, от Калининграда до Владивостока — все они участвуют и выбирают свой путь к успеху: стартапы создаются людьми с помощью идеи или денег; их советы будут полезны каждому желающему открыть свое дело

Кирилл Кувалкин 20 ноября 2020 В рамках камеральной проверки инспекторы вправе требовать пояснений от компании, которая отразила в декларации убыток.

Если компания показывает убыток за отчётный период, то налоговики могут прислать требование о пояснении размера убыльного дохода (п. 3 ст НК РФ). Такая ситуация может возникнуть во время камеральной проверки налоговой декларации по налогу на прибыль и бухгалтерской отчетности — это нормально если он обоснован!

В частности, отчёты о налоге на прибыль бизнес сдаёт раз в год и декларацию по нему ежеквартально или ежемесячно.

С момента получения требования о пояснения компания должна ответить на него. Если она отчитывается не письменно, требование будет направлено ей почтой.

Если организация или ИП обязана отчитываться в электронном виде, то срок ответа на требование от налоговой определяется по дате отправки заказного письма. В этом случае расчетный период для получения требования засчитывается с даты выдачи квитанции о приёме (абз 3 п 4 ст).

Но подтвердить получение квитанции позже, чтобы выиграть время и сэкономить деньги не получится: НК даёт на отправку 6 рабочих дней (п. 5 п.1 ст). Если же отправить вовремя – налоговики могут заблокировать счёт налогоплательщику в течение 10-ти рабочих дней(пп. 2 п 3 статьи НК РФ), а если по другим причинам — получить штраф до 20 000 рублей или оштрафовать его на 25000 руб. При повторном нарушении срок может быть увеличен с пяти тысяча рублей либо увеличение размера пеней для повторного нарушения на 15 тыс.рублей

В НК РФ предусмотрена ответственность граждан и должностных лиц до 1000 или 4000 рублей штрафов соответственно (п. ).

В-третьих, если проигнорировать требование ИФНС о выездной проверке организации (ст. КоАП РФ), то это может повлечь нежелательную проверку налоговой инспекции до назначения ей проверки в налоговую службу для установления причин и результатов правонарушения.

Расскажем, как можно поступить в случае если вы решили обратиться за уточненной декларацией или обосновать убытки.

Если при составлении декларации допущена ошибка, убытка нет (ст. НК РФ), ее не примут и проверят заново(п.1 ст. 346 ТК). Налог вы заплатите после подачи уточнённой декларации: это поможет избежать штрафов на основании п. [/stextbox].

В этом случае вы не будете пересматривать декларацию (п. 4 ст). Для этого необходимо составить убедительное обоснование размера убытков, указывая причины возникновения и характер возникших потерь в результате них

Налоговая запрашивает пояснения, а налоговая высылает образцы ответов.

Часто это происходит с недавно зарегистрированными компаниями или организациями, которые активно занимаются новым направлением и вкладывают много денег. «Старички» от таких убытков тоже не застрахованы: сезонное падение спроса может стать причиной крупной разовой траты на оборудование, недвижимость, материалы и тд

В пояснении опишите обстоятельства и сошлитесь на решения федеральных, региональных или местных властей. Некоторые фирмы не могли работать из-за режима самоизоляции (но платили арендную плату), коммуналку и пр. [/stextbox] Если убыток получен в результате коронавируса либо отмены работы многих предприятий — никаких особенностей нет: все они продолжали платить зарплату, аренду, квартирник; другие – оплачивали услуги ЖКХ и тд.

Пояснения могут запросить, если убыток в декларации не отражен при реализации покупных товаров. В этом случае налоговики подозревают нарушение правил учета расходов (ст. НК РФ) или неправильное распределение доходов на прямые и косвенные расходы (статья 264 ТК).

НК РФ). В первую очередь проверьте, действительно ли вы продали товары дешевле, чем купили.

Если нашли ошибку, подайте уточнёнку.

В случае если в декларации не всё верно, налоговая может потребовать пояснить убытки. Так бывает при проверке прибыльной декларации: там могут быть недополученные доходы и расходы прошлых лет или наоборот — высокие показатели налоговой базы за счёт убываний предыдущих годов. Но арбитражная практика показывает, что суды будут поддерживать стремление налоговых органов трактовать п. [/stextbox]

В законе такое право не указано, но арбитражная практика показывает: суды могут поддержать стремление налоговиков трактовать п.

3 ст. НК РФ расширительно (Постановление арбитражного суда ВВО от ) налоговики требуют предоставить дополнительную информацию: постатейную расшифровку затрат, развернутую по контрагентам кредиторскую задолженность с указанием времени и причины возникновения; регистры бухгалтерского учёта или первичные документы – чаще всего бизнес-план для выхода на прибыль.

Обязан ли налогоплательщик выполнять такие требования?

При определении причин убытков налогоплательщик вправе дополнительно представить в налоговый орган выписки из регистров налогового и бухгалтерского учета, подтверждающие достоверность сведений (п. ).

На основании п. 7 ст. НК РФ налоговики не вправе истребовать дополнительные сведения и документы, которые предусмотрены статьей No 402-ФЗ (п. 8) »

3 ст. НК РФ налоговые органы не вправе требовать предоставления каких-либо документов».