Стандартный вычет на ребенка не состоят в браке
Налоговый вычет на детей в 2020-м: важные вопросы
В любом случае для оформления налогового вычета на детей необходимо, чтобы родитель (опекун), попечитель или приемный родитель являлся гражданином РФ и получал доходы по ставке НДФЛ 13%. Если физлицу не присвоен налоговый статус индивидуального предпринимателя либо относится к категории официально безработных — то правом получить его в таких случаях является только государство.
Если физлицо является индивидуальным предпринимателем, применяющим специальные режимы налогообложения или относится к категории официально безработных и получает доходы только от государственных пособий, пенсии и пр. — то права на вычет в таких случаях не возникает.
1. Наличие детей, находящихся на обеспечении (детей в возрасте до 18 лет и дети-инвалиды I — II группы), а именно: несовершеннолетних детей или инвалидов III – IV групп с инвалидностью первой категории.
3. Сумма дохода нарастающим итогом с начала календарного года не должна превышать 350 000 руб.
Если сумма дохода в течение года превышает лимит 350 000 руб., вычет прекращается с месяца превышения этой суммы до того момента как доход превысил его на 400 тыс рублей!
- Налоговый вычет на детей предоставляется за каждый календарный месяц с момента получения права.
- Оба из родителей (опекунов, попечителей и пр.) имеют одинаковое право на получение вычета на каждого из детей.
- Вычеты на детей суммируются, то есть предоставляются на каждого ребенка в отдельности.
Родитель (усыновитель, опекун), попечитель) может получить вычет на ребенка или детей в размере вдвое больше. В первом случае от второго родителя требуется предоставить заявление о его отказе получать налоговый вычет и копию справки 2-НДФЛ с места работы, которая будет являться подтверждением того факта, что второй родитель не получил этот вычет; во втором – копия свидетельства об увольнении по собственному желанию последнего из родителей государственного служащего.
В первом случае статус единственного родителя должен быть подтвержден копией соответствующего документа (Письмо Минфина РФ No 03-04-15/1-657 от 23.05.2012). К таким документом относятся: свидетельство о рождении ребенка, в котором отсутствует заполненная графа «Отец», справка из ЗАГСов об отсутствии записи акта гражданского состояния и извещение регистрирующего органа (мать не должна состоять в браке);
- для признания родителя без вести пропавшим или умершим: решение суда о признании одного из родителей безвестно отсутствующим либо умершим;
- для подтверждения единственного усыновителя (опекуна, попечителя): акт органа опеки и попечительства о назначении единственного опекуна (попечителя).
- для подтверждения смерти второго родителя: свидетельство о его смерти;
Если мать-одиночка или одинокий отец вступят во второй брак (не зависимо от усыновления ребенка супругом) и не будет иметь возможности подать заявление о двойных вычетах с месяца, следующего за месяцем регистрации брака.
Также следует обратить внимание, что никакие иные случаи не могут быть основанием для двойного вычета.
Пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ предусмотрены следующие размеры вычетов на детей:
- 1400 руб. на второго ребенка;
- 6000 руб. — дополнительный вычет на ребенка-инвалида для опекунов, попечителей, приемных родителей, супруга(и) приемного родителя.
- 1400 руб. на первого ребенка;
- 3000 руб. на третьего и последующих детей;
- 12 000 руб. — дополнительный вычет на ребенка-инвалида для родителей, супруга(и) родителя, усыновителей;
Ориентируйтесь на стандартный вычет, который дает ребенок-инвалид.
Что это значит? Например, у двух родителей есть один несовершеннолетний ребенок-инвалид. Соответственно каждому из них положен вычет в размере 1400 руб как на первого ребенка и дополнительный возврат 12000 рублей за каждого второго малыша.
В общей сложности одному родителю положены вычеты на общую сумму 13400 руб. (13 400 рублей=1742 рубля). Но опять-таки не стоит забывать про установленный лимит дохода в 350 000 р.
В справке 2-НДФЛ каждый вид детского вычета отражается по отдельному коду в разделе 4 справки 2-НДФЛ. Согласно ст. 220 НК РФ на детские выплаты предусмотрены коэффициент 126-149
При этом для родителя (усыновителя) и опекуна-попечительна установлены разные кодовые обозначения!
составляет 35 000 руб. (в т.ч.
НДФЛ 4550 руб.), в январе 2020 г. она подала работодателю документы на вычет.
При получении вычета она не будет получать НДФЛ в размере 2800 руб. за детей-студентов и второго ребенка, а по итогу – 3000 рублей
получит вычет на сумму: (1400×2 3000)×13% = 754 руб.
Эта сумма вычета будет получено за первые 10 месяцев 2020 г., а с ноября она прекратит его получать по причине ежемесячной заработной платы 35000 руб.
Ее доход в ноябре превысит лимит 350 000 рублей. Вычет на ребенка можно получить через работодателя, либо сразу за весь период по окончании календарного года в ИФНС.1.
Для того чтобы работодатель мог предоставлять вам вычет, необходимо подать документы на каждого ребенка:.
- заявление одного из родителей об отказе в получении вычета и справка 2-НДФЛ с его места работы (если один из родителей претендует на удвоенный вычет).
- копию решения суда об усыновлении или решения об установлении опеки (попечительства) — если физлицо усыновитель/опекун/попечитель;
- копию свидетельства о рождении ребенка (если он несовершеннолетний);
- копию документа, подтверждающего инвалидность ребенка (если он инвалид);
- копию справки из образовательного учреждения (для ребенка до 24 лет, обучающегося по очной форме);
- заявление о предоставлении вычета в свободной форме;
- копия документа, подтверждающего статус единственного родителя (если физлицо является единственным родителем и претендует на удвоенный вычет);
При подаче документов в ИФНС работодатель не может отказать своему работнику, это является законным способом (п. 3 ст 218 НК РФ). Информацию можно подать электронно через личный кабинет налогоплательщика или электронную версию декларации 3-НДФЛ; документы могут быть также поданны как электронной формой либо с помощью личного кабинета.
При подаче документов в ИФНС нужно знать, что вычет предоставляется сразу за год или три.
у Романова И.И. родилась дочь. С января по июль 2023г. он работал в ООО «ЮГ», а в августе 2023г.
На новом месте он устроился в ООО «Звезда». По первому месту работы вычет на ребенка не предоставлялся.
Для того чтобы получить вычет по второму месту работы, ему нужно предоставить справку 2-НДФЛ из ООО «ЮГ», подтверждающую отсутствие получения вычетов.
Соответственно, с августа 2023 г.
Сотрудник ООО «Звезда» может получить ежемесячный вычет в размере 350 000 рублей за период с февраля по июль 2023 г.
получить вычет в ИФНС по окончании 2023 г.
По новому месту работы новый работодатель должен учитывать размер вычетов и лимит дохода работника в справке 2-НДФЛ.
При этом вычеты получаешь не просто так, а с соблюдением правил.