Система налогообложения усн доходы минус расходы

Упрощенная система налогообложения 15 процентов для ИП и ООО (УСН «Доходы минус расходы»): когда выгодна и как считать налог

УСН 15 процентов для ИП и ООО (доходы минус расходы) — это специальный режим, в котором ставка составляет 15%.

В данном случае налог рассчитывается с дохода компании, а при этом режиме налогооблагаемая база составляет разницу между доходами и расходам. Начинающие предприниматели часто ошибочно судят о выгодности этих налоговых режимов по процентной ставке, полагая что чем она ниже, тем меньше будет сумма налога. [/stextbox].

Чтобы оценить реальную выгоду той или иной системы налогообложения, следует учитывать сумму расходов налоговым органом.

Практика показывает, что 15% (доходы минус расходы) выгоднее тем у кого доходы составляют 60% и более от доходов.

Налог на прибыль можно рассчитать, если деятельность начинается только сейчас. Индивидуальные предприниматели могут уменьшить его за счет фиксированных страховых выплат для себя и ИП.

УСН 15% уменьшает налоговую базу, тем самым уменьшая налог.

Для перехода на упрощенный режим налогообложения «Доходы минус расходы» владельцу бизнеса необходимо подать заявление в отделение налоговой инспекции, которое осуществляет регистрацию. В этом случае переход будет осуществлен с 1 января следующего календарного года (в таком случае он состоится не ранее чем через месяц после регистрации).

Это свидетельство подтверждает, что компания имеет право применять этот режим налогообложения:

1. количество сотрудников — до 100 человек;
2. доля участия других юридических лиц в бизнесе — не более 25% (актуально для ООО).
3. доход предприятия за отчетный период — не более 150 миллионов рублей;
4. стоимость основных средств организации — не более 150 миллионов рублей;

[/stextbox]Если хотя бы одно требование не соблюдается, переход возможен. Компании с УСН 15 процентов имеют право на упрощенку при условии соблюдения ряда условий: доходы за 9 месяцев должны превышать 112,5 миллионов рублей и расходы – 127,5 миллиона рублей (111,5 млн). Остальные условия такие же как для перехода на упрощёнку — 13%; остальное условие такое же по сравнению со старыми способами исчисления налогов в отношении налоговых доходов или расходов.

Доходы Не все из них признаются налоговой базой, и в налоговую базу включают только те доходы (доход), которые поступают на расчетный счет банка либо кассу.

Доходами на УСН 15% могут считаться поступления денежных средств:

1. штрафы, пени и другие санкции за нарушение контрагентом условий договора (при условии, что другая сторона согласна с этим нарушением или имеется соответствующее судебное решение);
2. от продажи товаров, приобретенных для дальнейшей реализации;
3. от участия в простом товариществе;
4. от реализации имущественных прав;
5. полученное безвозмездно имущество, работы, услуги или имущественные права;
6. от аренды или субаренды имущества;
7. от долевого участия в других организациях;
8. поступления в иностранной валюте, которые необходимо пересчитать на день поступления по действующему курсу;
9. доходы в натуральной форме — по рыночным ценам.
10. от продажи собственной продукции,работ или услуг;
11. в виде процентов по предоставленным компанией кредитам и займам;

Не получится отнести к доходам:

1. доходы, указанные в ;
2. доходы иностранных компаний, за которые плательщик упрощенной системы налогообложения платит налог на прибыль;
3. доходы от операций с ценными бумагами.
4. дивиденды;

При кассовом методе доходы учитываются по фактическому количеству денежных средств в чеках или на р/с, а также дата получения имущества.

В сумму доходов включается и сумма авансовых платежей или предоплат, полученных для будущих поставок товаров либо оказания услуг.

Расходы при расчете УСН 15% для ИП и ООО устанавливаются Налоговым кодексом.

Они должны быть:

1. использованы по основному виду экономической деятельности.
2. подтверждены первичными документами (акты, накладные и пр.);
3. экономически обоснованы;

Список расходов, доступных для включения в базу, определен . Этот список является исчерпывающим.

Если в нем нет вашего расхода, значит его нельзя указать налогоплательщикам.

Также стоит иметь ввиду то обстоятельство что расходы не могут быть учтены при определении базы только после их фактической оплаты (необходимо произвести оплату).

1. услуги СОУТ;
2. штрафы, пени и иные выплаты из-за нарушения обязательств;
3. на установку рекламных конструкций;
4. подписка на печатные издания;
5. на списание долгов, которые невозможно взыскать;
6. расходы по уборке территорий от снега и наледи и др.
7. приобретение бутилированной воды в офис;
8. оплата услуг предоставления персонала сторонними организациями;

Расходы должны быть экономически обоснованными.

Это означает, что затраты имеют определенную деловую цель и направлены на получение прибыли.

В соответствии с правовой позицией КС РФ, выраженной в (), важно не направление на получение прибыли от предпринимательской деятельности или достижения результата ее осуществления. Для этого потребуются документы, подтверждающие проведение операции (товарная накладна и т.д), подтверждающий оплату товара (при безналичном расчете — платежное поручение или квитанция). Чтобы подтвердить проведение операции (товарная накладна, акт приемки-передачи и т.д) нужны минимум два документа: подтверждающий оплату документов или платежное поручение, выписка по счету либо квитанция).

В КУДиР необходимо хранить все документы, подтверждающие расходы на УСН. Все они должны быть оформлены после фактической уплаты налогов и их получения из кассы или выдачи денег с р/с.

Если оплата осуществляется векселем, то датой признания расхода для УСН является день погашения собственного векселя или дата передачи его по индоссаменту.

Налог при расчете налога следует уделить документальным подтверждениям расходов, заявленных в декларации (условия выполнения этих условий перечислены далее).

Если налоговая не примет расчетную сумму налога, то доначислит налог и наложит штраф.

Окончательная уплата налога производится один раз в год, а авансовые платежи вносятся поквартально.

В расчете базы для расчета участвуют доходы и расходы, уменьшенные на размер расходов. Перечисление авансовых платежей производится поквартально:

1. 25 октября (девять месяцев).
2. 25 апреля (первый квартал);
3. 25 июля (полугодие);

В расчете налоговой базы в авансовых платежах расходы не учитываются. Их можно уменьшить только на размер единого налога по итогам года, из которого вычитается сумма ранее уплаченных платежей.

Компании должны внести разницу до 31 марта года, следующего за отчетным. Если крайний срок приходится на выходной или он переносится через ближайший рабочий день (входного) в любом случае налог перечисляется ФНС по месту постоянной регистрации индивидуального предпринимателя и юридического адреса организации).

1. налог, авансовые платежи, минимальный налог — 182 1 05 01021 01 1000 110;
2. пени — 182 1 05 01021 01 2100 110;
3. штрафы — 182 1 05 01021 01 3000 110.

Нужно рассчитать минимальный налог, чтобы определить, сколько платежей придется платить в конечном итоге.

Минимальный налог на УСН (1%) уплачивается, если прибыль за год была незначительной или предприятие отработало в убыток. Ставка минимального налога равна 2%.

Отчетность по налогу на доходы физических лиц высчитывается только после окончания налогового периода (календарного года).

Чтобы определить, какой налог платить — по стандартному расчету или минимальному – нужно рассчитать сумму налога двумя способами. В бюджет поступает большая сумма.

Для ООО или ИП на УСН 15% налоговый режим рассчитывается по формуле: Сумма доходов — сумма расходов – 1% Минимальный налог для этого режима составит 150 000 585 тыс. руб. В этом случае предприниматель из первого примера должен уплатить минимальный налог, а бизнесмену из второго — минимального налога (150 тысяч рублей). При определении суммы и величины общей ставки нужно учитывать то обстоятельство, что плательщиками являются предприниматели в первом примере. Чтобы не было задолженности, необходимо заплатить сумму единого налога с учетом НДС; НДС относится к доходам за отчетный год, налоги на прибыль и имущество уплачиваются автоматически при применении этой системы налогообложения

ИП и ООО на УСН 15% с работниками дополнительно готовят:

1. отчеты 2-НДФЛ по каждому сотруднику за год — для ФНС;
2. отчеты 4-ФСС ежеквартально — для ФСС;
3. расчет по форме 6-НДФЛ за год — для ФНС.
4. ежеквартальный расчет по страховым взносам — для ФНС;
5. отчеты СЗВ-М и СЗВ-ТД ежемесячно, СЗВ-СТАЖ раз в год — для ПФР;
6. отчет о среднесписочной численности сотрудников за год — для ФНС;

Если в документах отгрузки указан НДС, нужно сдавать декларацию по НДС.

Если у собственника земли или транспортного средства, которые используются в предпринимательской деятельности (в том числе и для ведения бизнеса), — декларации по земельному налогу.

Также ИП и организации сдают отчеты в статистику.

Их список зависит от вида статнаблюдения, вида деятельности и правовой формы.

Что нужно сдать, вы можете узнать в ФНС. Это можно сделать через официальный сайт ведомства или свой клиент-банк; пишите на сайте налоговой службы и отсылайте почтой!

Все эти отчеты Фингуру готовят сами и сдают в электронном виде — вам только нужно вовремя присылать скан или фото нужных документов.

1. доля других юридических лиц в капитале компании превысила 25%;
2. среднее количество сотрудников стало больше 100 человек.
3. доход за 9 месяцев превысил 112,5 миллионов рублей;
4. балансовая стоимость основных средств превысила 150 миллионов рублей;

Если вы утратили право на применение УСН 15% (контролировать соблюдение условий должен самостоятельно), нужно вести учет в общем налоговом режиме.

Алгоритм действий такой:

• Подаете в свое отделение налоговой инспекции уведомление об утрате права на УСН. Это нужно сделать не позднее 15 числа месяца, следующего за тем, в котором было потеряно право применять упрощенку.
• Самостоятельно рассчитываете и уплачиваете все налоги, которые обязаны были бы платить, находясь на общей системе налогообложения. Сделать это необходимо за все месяцы текущего года, в котором применялся УСН. Срок, такой же как и в предыдущем шаге — 25 число месяца, следующего за кварталом потери права.
• Направляете в ФНС декларацию по УСН не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором было утеряно право применять спецрежим.

За несвоевременную подачу налоговой декларации в Налоговом кодексе РФ предусмотрен штраф размером 5% от суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки. Минимальный размер наказания составляет 1000 рублей, чаще всего его начисляют при опоздании с подачей деклараций более чем на полгода. Максимальная сумма — 500 руб., обычно он назначается если опоздание длится дольше года (если нет задержки).

Кроме штрафа, ФНС может начислить. Штраф за неподачу декларации в течение 10 дней после установленного срока можно получить только при наличии подтверждающей ее бумаги (декларации).

Также предприниматели могут быть оштрафованы за просрочку уплаты налога (за опоздание с перечислением авансовых платежей штраф не налагается).

Налоговая может быть применена только в том случае, если налоговики докажут что неуплаты были совершено умышленно.