По договорам гпх какие налоги платить
Договоры ГПХ: налоги и взносы в 2023 году
В отличие от традиционного трудового договора, организация может оформить взаимоотношения со своим сотрудником или с наемным лицом в форме гражданско-правового (ГПХ), который имеет свои особенности налогообложения и отражения сведений о доходах.Согласно ст.420 ГК РФ договор ГПХ — это соглашение двух или более лиц об установлении, изменении и прекращении гражданских прав и обязанностей между собой.Смысл договора состоит в выполнении определенных объемов работ, услуг (п. ) за которые физическое лицо получает доход от выполнения своей работы
1 ст. 702 ГК РФ). И возникает вопрос, как исчислять НДФЛ и какие страховые взносы в этом случае облагаются?warning
Организация-заказчик является налоговым агентом, и по общим правилам она должна удержать налог с доходов физлица (п. 88 НК РФ).
Но в этой норме есть один нюанс: налоговый агент по НДФЛ не может платить налог с доходов, которые получает ИП (п. 1 ст 226 НК РФ). Это будет делать предприниматель самостоятельно; он сам сможет оплатить налоги и отчислять свою долю из дохода);
1, 2 ст.227 НК РФ). Как подтвердить вознаграждение по договору ГПХ? НДПИ не поясняет этого в законе (ст. 258 ГК), а только указывает на то что оно выплачено предпринимателю.
Однако, опираясь на (), ) и No 03-0406-139 от 07.05.2007 «03» 02/07/119», можно избежать претензий со стороны контролирующих органов.
Согласно п. 1 ст 224 НК РФ доходы, полученные по договору ГПХ облагаются НДФЛ в размере 13% и не могут быть использованы для предоставления стандартных налоговых вычетов на период действия договора ИП.
Как налоговый агент организация обязана в соответствии с п.
По истечении 1 апреля года, следующего за отчетным (до начала срока подачи декларации), налогоплательщик обязан представить в налоговый орган сведения по форме 2-НДФЛ физлицам из числа тех лиц которые получали вознаграждение от договоров ГПХ и ежеквартально нарастающим итогом с I квартала, полугодия до 9 месяцев.
В форме 2-НДФЛ доход по договору ГПХ отражается кодом 2010 (за исключением авторских вознаграждений), это указано в Приложении No 1 к. Что касается самой даты получения дохода, то она определяется датой фактического его поступления на счет иного лица либо поручения этого участника платежей для перечисления ему доходов согласно п.1 ст 223 НК РФ или расчета с третьими лицами за плату по договорам аренды, но не более чем 5 апреля 2023 г.
В разделе 2 6-НДФЛ доход в виде вознаграждения по договору ГПХ отразится строкой 100 (дата фактического получения дохода) — день выплаты, перечисление на счета третьих лиц либо его поручения на счет других организаций. По строки 110 можно определить сумму налога: за один календарный месяц сумма вычетов спишется со суммы 101-й ставки подоходного налога и удержания из неё 13%;
пп. 4 п.1 ст 226 НК РФ, по строке 120 (срок перечисления налога) — не позднее дня выплаты дохода (п.
Однако, согласно той же статье НК РФ взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование не облагаются налогом. Взносами можно считать только страховые от несчастных случаев или профзаболеваний (абз.1 ст).
И это не начисляет страховые взносы, а лишь НДФЛ (пп. 2 п 3 ст 422 НК РФ). Согласно данному закону организация должна подать в налоговую инспекцию расчет по страховым взносам до 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом (п.1 ч 1 ст) — то есть до 15-го дня после окончания налогового периода(), указанного выше для выплаты выплат по договорам ГПХ;
При заполнении отчетности по взносам важно знать состав застрахованных, а затем их доходы, являющиеся объектом обложения взносами. Об этом сказано в ФЗ «Об обязательном страховании».
Для приложения 2 Расчета по страховым взносам, в котором приводится расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование от временной нетрудоспособности и беременности застрахованными являются лишь сотрудники принятых с трудовых договоров.
В Приложении 2 не указываются суммы выплат по договорам ГПХ, и выплаты этих сотрудников в расчеты из расчета Положения о страховом случае он тоже не попадает.
Но если сотрудник работает по договору ГПХ и трудовому договору в одной организации, то он является застрахованным лицом при формировании страховых взносов на обязательное социальное страхование от временной нетрудоспособности (в соответствии со ст. 420 НК РФ) пп.1-2 статьи 402 Налогового кодекса Российской Федерации). Как показывает Приложение 2, вознаграждение за работу с подрядчиком отражается соответственно во всех строках строки 010 или 130 «суммы выплат» – это как раз сумма выплаты из п. 2.1 приложения No4 к приказу ФСС России о предоставлении сведений об отчетности 4-ФСС
Если договор гражданско-правового характера предусматривает начисление взносов «на травматизм», то сумма такого вознаграждения должна быть указана в графе 1 таблицы 1.
В форме СЗВ-СТАЖ организация должна отчитаться по лицам, с которыми заключены договора ГПХ и в системе ОПС (Постановление Правления ПФР от 6 декабря 2018 г. ).
Информацию о периоде работы в разделе 3 формы СЗВ-СТАЖ представляют только при заключении договоров гражданскоправового характера, но если договор заключен на год или один день — сведения по физическому лицу должны быть представлены ПФР. Это не влияет ни на срок действия договора ГПХ (независимо от срока), который может содержать сроки выполнения работ и оказания услуг, а значит с момента заключения договора они подлежат представлению сведений для предоставления их Фондом.
В графе 11 «Дополнительные сведения» необходимо указать один из двух кодов: ДОГОВОР или НЕОПЛДОГ. Коды указываются если оплата по договору произведена в отчетном периоде, а при отсутствии оплаты – указывается код «НЕОПЛОЖД» (Постановление Правления Пенсионного фонда России от 6 декабря 2018 г.)
№ 507п). В том же Постановлении указанные коды прописаны в таблице
Классификаторы параметров, используемых при заполнении сведений для ведения индивидуального (персонифицированного) учета.
В случаях, когда договор ГПХ заключается с работником организации или в случае заключения договора по конкретному застрахованному лицу (или если он является работникам) срок исполнения каждого из них указывается отдельной строкой. [/stextbox] Исключение составляет ситуация при выполнении работ и оказании услуг между двумя физическими лицами – одним страховщиком либо другим лицом: сроки их выполнения будут находиться на одном временном интервале, оплата же таких договоров осуществлена во разные отчетные периоды [6].
При этом графы «Фамилия», «Имя», «Отчество», «СНИЛС» заполняются только один раз.
По форме СЗВ-М, утвержденной постановлением Правления ПФР от 01.02.2016 No 83п (), сведения представляются при условии начисления страховых взносов в счет уплаты соответствующих страховых взносов.
«» : Теги:
- , старший бухгалтер-консультант Линии консультаций
6825 9750 ₽ –30%
- © 2001 — 2021, Клерк.Ру.
18+
Налоги и взносы по договору ГПХ в 2020
24 декабрь 2023 50 644 Статья посвящена налогу и взносам по договору ГПХ в 2020 году.
Если вам нужно, чтобы конкретный специалист выполнил для вас определённую работу – вы можете его нанять.
И для этого далеко не всегда необходимо заключать трудовой контракт.
В некоторых случаях оптимальный вариант — договор гражданско-правового характера. Его называют «договором ГПХ». Он не регулируется ГК РФ (статья 420), а ТК России; сторона договора – одна из сторон в нём и работодатель вместе с работниками [12] [/stextbox]. Суть этого соглашения заключается во встречном заказе одного лица другому или оказании конкретных услуг за денежное вознаграждение.
Да, никаких исключений в законодательстве нет. Поэтому нужно разобраться с этими вопросами и дать соответствующие разъяснения юристам.
Очень важно понять, кто платит налоги по договору ГПХ.
И в самом деле, здесь всё довольно просто и зависит от того с кем заключается такое соглашение:
- если под исполнителем подразумевается индивидуальный предприниматель, то тогда ИП должен сам за себя всё выплачивать.
- если речь идёт о физическом лице, то в таком случае компания-заказчик выступает в качестве налогового агента. То есть ей и предстоит разбираться с выплаами;
По возможности нужно как можно раньше решать вопрос по начислению налогов для ГПХ.
Итак, вы разобрались в том, что от начисления налогов в данном случае не избавиться.
Теперь надо понять, что платить. То есть нужно выяснить какие налоги придется заплатить ГПХ в 2020 году.
Речь идёт о следующем:
- НДФЛ (подоходный налог) – 13% от дохода, если речь идёт о физическом лице. Также у физлица есть право пользоваться стандартными налоговыми вычетами, но они будут касаться только того периода, на протяжении которого действовал такой договор;
- в ФОМС – медицинское страхование, ставка будет составлять 5,1%.
- страховые взносы – обязательными будут только отчисления в ФОМС и в ПФР. Всё остальное определяется текстом договора.
- в Пенсионный фонд или в ПФР – 22%;
Обратите внимание, что если у заказчика есть право на пониженные ставки в описанном случае он имеет полное право использовать его и при прочих обстоятельствах.
Также при определении, какие налоги и взносы по договору ГПХ платить нужно учесть ФСС или социальное страхование. И тут есть свои нюансы: в этом случае они могут быть сделаны только если предусмотрена форма соглашения (в договорной документации).
Для того чтобы с налогами и взносом по договору ГПХ не возникло проблем, нужно узнать когда они будут делаться.
Сроки здесь будут такими же, как и тогда, когда вы платите за сотрудников.
То есть речь о следующем:
- страховые взносы – не позже 15 числа месяца, который идёт после месяца выплаты. Если последний день выпадает на выходной, его надо будет перенести на ближайший рабочий.
- НДФЛ нужно перечислить не позже 1 апреля года, следующего за отчётным;
Вопрос налоговой оптимизации волнует сегодня многих.
И он не прошел мимо договоров гражданско-правового характера. Но стоит учитывать, что вероятность уменьшить выплаты есть у заказчика и если он относится к льготной группе.
Тогда такое лицо может использовать пониженные тарифы на законных основаниях.
Также очень важно грамотно сформулировать условия договора.
А именно – чтобы можно было без проблем определить, какую сумму заказчик должен заплатить за работы и материалы.
При осуществлении любой деятельности, которая предполагает получение прибыли необходимо разбираться с налогами и взносам.