Налог ип за себя в 2023 году енвд

Бывшим вмененщикам разрешили стать упрощенцами в 2021 году. Как учитывать доходы, расходы и взносы в переходном периоде

Налоговая предложила перейти на УСН с 2021 года. Чтобы не перестраивать бизнес под НДС и налог на прибыль, надо подать в налоговый орган уведомление о применении унифицированной системы налогообложения (). Сделать это необходимо до 1 февраля 2020 г.

Если вы пропустите и этот срок, то останетесь на общем режиме с налогом на прибыль (НДФЛ для ИП) или НДС.

В последних разъяснениях ФНС России инспекторы стоят на стороне бизнеса.

Федеральная налоговая служба России считает, что в 2021 году доходы по реализации 2020 года не надо включать (см. письмо ФНС от 27.10.2020 No)

При УСН применяются кассовые методы, доходы от применения упрощенной системы не попадают в базу по усн.

Это подтверждается письмом Минфина от 03.07.2015 № 03-11-06/2/38727.

Если переходим на УСН 15% («доходы-расходы»), то некоторые расходы из 2020 года можно учесть в базе по НДС (при наличии подтверждающих документов).

В частности,

1. расходы на сырье и материалы, приобретенные и оплаченные в период применения ЕНВД, но до 2021 года не использованных (списанных в производство) (см. п. 1 ст. 4 федерального закона от 23.11.2020 N 373-ФЗ).
2. расходы на покупку нереализованных в 2020 году остатков товаров. Данные расходы следует включить в базу по УСН в 2021 году по мере реализации таких товаров. Расходы, связанные с реализацией таких товаров, учитываются период фактической оплаты (п. 2.2 ст. 346.25 НК РФ);

Другие расходы из 2020 года учесть в базе по УСН за 2021 год нельзя.

Например, нельзя перенести в УСН расходы на аренду помещения за 2021 год или заработную плату с декабря 2020 года.

Если вы на ЕНВД, а сейчас находитесь в УСН и не переходите при этом к ОСНО или по другим системам налогообложения, то суммы «входного» НДС от реализации товаров (работы услуги) могут быть приняты к вычету уже 2021 году.

УСН при переходе на уплату НДС в текущем случае определяется как разница между стоимостью приобретения и суммой амортизации за период использования, определенной по правилам главы 25 НК РФ «Налог на прибыль» (п. 2.1 ст. 346.1 п. 3.2 статьи 168) Налога по налогу с доходов физических лиц составляется исходя из суммы страховых взносов, уплаченных до 1 января 2021 года; см. ниже).

см. п. 2 ст. 4 федерального закона от 23.11.2020 N 373-ФЗ).

1. При переходе на УСН доходы по реализациям 2020 года не учитываются в 2021, также не учитываются авансы 2020 года под отгрузки 2021 года.
2. В расходах по УСН в 2021 году можно учесть расходы на остатки материалов, а также на остатки нереализованных запасов товаров.
3. Бывшим плательщикам ЕНВД можно успеть перейти на УСН, если они успеют подать уведомление до 1 февраля 2021 года.
4. Основные средства учитываются на начало года по остаточной стоимости по правилам амортизации, установленным для налога на прибыль.
5. Страховые взносы, включая взносы за себя, уплаченные в январе 2021 года, могут быть учтены при расчете ЕНВД за IV квартал 2020 года.

Если у вас возникают проблемы при смене налогового режима, налоговые эксперты юридической компании Лекс Альянс помогут Вам быстро и эффективно настроить учет по новым правилам.

Мнение редакции «Клерка» может не совпадать, но только в том случае если оно совпадает со взглядами автора.