Как провести членские взносы бухалтера в 1с 8 3
Учет членских взносов в СРО: бухгалтерские проводки
в налоговом учете Разовые отчисления на СРО будут считаться текущими затратами только если есть документы, подтверждающие не только их выполнение и результаты понесенных расходов.
- об оформленном членстве;
- о полученном допуске к работам.
В бухгалтерском учете членские взносы, которые организация отчисляет в СРО, прямо соотносятся с ее деятельностью (п. 5 ПБУ 10/99). Для того чтобы их учитывать как расходы по обычной деятельности необходимо делать проводки на счете 97 «Расходы будущих периодов» или же счетах расходов от основной деятельности (19) и т.д. В налоговом учете данные взносы должны быть причисленными к остальным расходам в том случае, если они необходимы для работы компании (например: пп. 29 п.1 ст 264 НК РФ – расходы на обязательные взносы во все некоммерческие организации). При этом подтверждение того, что регулярные взносы и вклад в компенсационный фонд относятся к прочим затратам можно найти также во многих письмах Минфина (например: No 03-03-12/52 от 15.04.2009 г.), «Уведомления о сборах» за членство СРО).
Налог на прибыль с доходов, полученных от взносов в компенсационный фонд и платы за членство СРО можно найти также у Минфина (например: No 03-03-11/243 от 16.04.2009 г.), а расходы по уплате регулярного взноса относятся к прочим затратам при определении прибыли для целей налогообложения НДС
- Поскольку для участия в саморегулируемых организациях не предусмотрено финальной даты, определить точно период, к которому будут относиться единоразовые взносы, не получится. Следовательно, эти платежи считаются бессрочными. Организация может самостоятельно выбирать, как именно она будет учитывать эти затраты: признает их единовременно в том периоде, в котором они выполнялись, либо же распределит на некоторый срок.
- При вычислении суммы налога с прибыли данные платежи учитываются единовременно (пп.3 п. 7 ст. 272 НК РФ).
Итак, для списания трат на членство в саморегулируемой организации понадобится:
- документально подтвердить их выполнение: сделать ксерокопии свидетельства о членстве, счета на оплату, положения СРО касательно взносов, платежных поручений и т.д.
- прописать порядок их признания в учетной политике предприятия;
Как определяется членство в саморегулируемой организации? Для этого применяются такие записи: счет 20 «Основное производство», 26 «Управленческие расходы», 44″Расходы на продажу».
По дебету счет 76 «Расчеты с разными должниками и кредиторам» (п. 5 ПБУ 10/99, приказ Минфина об утверждении Плана счетов No94н от 31.10.2000г) – по кредитному счету; Дебет счета 75 в корреспонденции со счетом 50 «Касса», 51«Розыскные операции» или т.д.
- оплата вноса – Дт 76 Кт 51;
- списание взноса – Дт 20 (26, 44.) Кт 76.
Если списание происходит равномерно и выполняется в определенный промежуток времени для разовых, регулярных взносов то проводки будут выглядеть так:.
- взнос, относимый на затраты в будущем – Дт 97 Кт 76;
- регулярное списание взносов – Дт 20(26, 44…) Кт 97.
- платеж, перечисляемый в СРО – Дт 76 Кт 51;
Например: ООО «Стройка с нами» перечислило в саморегулируемую организацию такие взносы:
- вступительный – 2 600 000 руб.;
- регулярный взнос за членство (за годовой период единоразово) – 870 000 руб.
- взнос в компенсационный фонд – 5 000 000 руб.;
Учетная политика организации будет следующая: регулярные взносы будут относиться на расходы в течение года равномерно, а единоразовые – одновременно.
Вступительный платеж, сумма и порядок учета (примеры): 1. Выполнение взноса за вступление в саморегулируемую организацию Операция Проводка Сумма руб. 2.
Внесение взноса в фонд СРО Дт 76 КТ 51 5 000 тыс. Отражение платежного поручения от текущих расходов дт 20 кт 49 500 1 1.