Как приобщить в уголовное дело благодарственные письма на подсудимого
Ходатайство о приобщении к уголовному делу доказательств защиты
При доказывании преступлений часто возникает необходимость в восполнении неполноты собранных следователем доказательств. Последнее обусловлено распространённым обвинительно-обвинительным уклоном, когда доказательства защиты не формируются и если они обнаруживаются – то их игнорируют.
Адвокат-защитник обязан восполнять пробелы в доказательственной базе уголовного дела путем их истребования, производства следственных и других процессуальных действий. Либо он непосредственно предоставляет органу расследования дополнительные доказательства – документы (справки), вещественные доказательства, заключения экспертов или другие материалы дознания; либо адвокат готовит для следствия новые необходимые свидетельства — справки, сведения о фактах экономической деятельности по запросам адвоката, показания свидетелей, заключение специалистов). Собственная ответственность за достоверность первичной документации о финансово-хозяйственной деятельности юридического лица лежит на руководителях и главных бухгалтерах этого физического лица, которые несут персональную ответственность при ненадлежащем оформлении первичных учётных документов.
В соответствии с законодательством РФ оформление достоверной отчетности о финансово-хозяйственной деятельности юридического лица является прямой обязанностью руководителя и главного бухгалтера этого физического лица, которые несут персональную ответственность за ненадлежащее оформление первичных учётного документа.
На практике преступления, обусловленные неисполнением налогового законодательства, могут быть выявлены без проведения налоговой проверки. Это объясняется существованием фиктивных организаций — так называемых «фирмы-однодневок», созданной не для осуществления законного предпринимательства и только лишь исключительно с целью совершения преступлений в сфере экономической деятельности (в том числе убийств)
На протяжении нескольких лет после совершения преступлений эти фирмы прекращают участие в незаконной деятельности. Лица, использовавшие документы этих фиктивных организаций и создающие другие незаконные юридические лица без цели осуществления их предпринимательской деятельностью; [/stextbox].
По выявлении факта налогового преступления органы расследования могут возбудить уголовное дело без участия сотрудников налоговых органов. В этом случае следствие будет проводиться в отсутствие представителей налоговой полиции, что представляется спорным и является некорректным: налоговое правонарушение может устанавливать только налогоплательщикам.
С другой стороны, в уголовно-процессуальном законодательстве отсутствует запрет на возбуждение уголовного дела по факту налогового преступления без решения суда. В частности это касается фирм и ООО: для них применение этого подхода будет недопустимо из-за отсутствия у органов расследования постановления налогового органа о возбуждении уголовного делопроизводства или акта налоговой проверки не может быть допустимо; либо же только через наличие возбуждения уголовного дела об административном правонарушении (причем незаконного), неправомерных действий при банкротстве, преднамеренного банкротства…
д. Преступность уклонения от уплаты налогов может быть установлена без участия налоговых органов при оспаривании обвинения в совершении налогового преступления, если не проводилась проверка с привлечением налоговой службы (наличие офиса и производственных помещений), работа реальными лицами).
Следователю СО СУ СК РФ по городуСамаре В.____________________ от адвоката НО «Самобластная коллегия адвокатов» Антоновой АП, рег. No 63/2099 в реестрах юридических лиц Самарской области От юриста НО “Самарская областная ассамблеи” Антонова Александра Петровича (регистрация 60/290) — Антонову Александру Павловичю Запись для корреспонденций: г. Самара _________ 20____ года.
В защиту обвиняемого Д. __________________________ «___» _____ 20 ___ г поступило ходатайство от адвоката No___, возбужденное по ч.1 ст 199 УК РФ в отношении Дмитрия ____ (название статьи)
По делу _____________, как генерального директора ЗАО «Стройинновация», вынесено постановление о привлечении его в качестве обвиняемого. Как следует из этого постановления следователя, основание обвинения положены акты налоговой проверки и решение налоговых органов об освобождении налогоплательщика от уплаты налогов с суммы _______________________ руб.
В связи с тем, что материалы налоговой проверки содержат недостоверные сведения о договорных отношениях ЗАО «Стройинновации» со своими контрагентами (налоговые отношения), полагаю необходимым приобщить к уголовному делу следующие документы: 1). Информация из интернета об регистрации в ЕГРЮЛ и постановке на налоговый учёт юридических лиц ООО «Лесовик», ООО Ноктюрн» и других, перечисленных по акту налоговой инспекции или указанной выше форме документов.
В ходе заключения договоров с этими ООО Д._______________________ удостоверился в их официальной регистрации юридических лиц и налогоплательщиков, изучив общедоступную информацию о наличии ИНН у всех этих перечисленных организаций; это означало информированность налоговых органов об деятельности данных предприятий (налоговых агентов).
Д._______________________ удостоверился в их официальной регистрации как юридических лиц и налогоплательщиков, изучив общедоступную информацию о наличии ИНН у всех перечисленных ООО (их подписи есть на интернет-сайтах). Эти документы подтверждают: несмотря ни отрицательные утверждения налоговых органов, все эти организации зарегистрированы согласно закону с регистрационными номерами — они были официально регистрированы по установленном законом порядку, об этом имелись сведения в интернете…
Курьер отвозил и присылал предварительно согласованные по электронной почте договоры, которые Д._________ подписывал без опасения их неисполнения – предоплата не требовалась для выполнения работ или оказания услуг в соответствии с условиями договора.
Д._______ при заключении с этими организациями гражданско-правовых договоров никаких сомнений в легитимности всех этих организаций не возникало
Недостатки деятельности ООО «Стройинновация» не могут быть признаны неправомерными. 2) Копии договоров, заключенных ЗАО «Стройинновацион» с юрлицами указанными в обвинении Д._______________________, вместе со приложениями к договорам и их исполнению;
В гражданско-правовых договорах стороны могут устанавливать взаимные права и обязанности только между собой.
Налагать на сторону договора неисполнение обязательств другой стороны перед третьими лицами, в том числе государственными органами (налоговыми и другими), не имеет право.
Следователь не указал ни на нормы Налогового кодекса РФ, ни на статьи УК России в отношении Д._______ (как руководителя ЗАО «Стройинновация» и стороны договора).
«Претензии по неуплате НДС должны предъявляться к руководителям перечисленных в обвинении организаций, а не Д._____________________», как руководителю ЗАО «Стройинновация».
Поскольку со всеми этими юридическими лицами, в лице Д.________, от имени ЗАО «Стройинновация» подписаны возмездные договоры (причем с каждым из них – директором), подписывавшим платежки по платёжным поручениям No___________________ и подписавших их Д. _______ ) не может рассматриваться как уклонение от уплаты НДС:. Если же по этим платежам не уплачивался и (или) перечислялись налоговые взносы в указанные следователем сроки, то ответственность за это неисполнение налогового законодательства возлагается на юридическое лицо ЗАО «Стройинновации», поскольку у Д.___________ отсутствовали обязанности по исчислению НДС от имени других юридических лиц, руководителем которых или главным бухгалтером которого он являлся; при этом ККП ООО «Промстрой» является единственным владельцем этих организаций.
В регистрационных (уставных) документах всех перечисленных следователем ООО указаны конкретные физические лица, которые являлись учредителями и руководителями этих юридических лиц. На них должна быть возложена юридическая ответственность за нарушение закона в налоговом или уголовном законодательстве при выявлении таких нарушений законом налоговых органов и органами предварительного расследования
3). Копии электронных писем между ЗАО «Стройинновации» и ООО, с которыми был заключен договор по результатам налоговой проверки в решении налогового органа о налогообложении; данная переписка подтверждает предварительное согласование условий договоров между ЗАО «стройинноваци» и перечисленными следователем ООО. Информационные адреса электронной почты и характер переписки свидетельствуют о том, что они использовались не Д._______ или работниками ЗАО «Стройинновация», а другими лицами.
В случае необходимости следователь может установить IP-адреса, с которых осуществлялось подключение к аккаунтам электронной почты и телефонным адресами компании в договорах. Кроме того, по просьбе следователя изъяты книги учёта операций (платежные поручения), платежные документы, товарнотранспортную накладную, акты выполненных работ, товары для нужд ЗАО «Стройинновации», из них следует, что зафиксированная в этих документах финансово-хозяйственная деятельность действительно существовала за подписью директора предприятия.
В протоколе обыска было указано, что некоторые документы были у Д.____________________ с целью их сверки для подготовки налоговой отчётности перед налоговым органом в следующем году
В связи с чем, Д.___________ обязался предоставить прилагаемые документы позже после их проверки и утверждения в надлежащем виде; Прошу: Приобщить к материалам уголовного дела представленные для изучения доказательства реальной действительности финансово-хозяйственной деятельности ЗАО «Стройинновации»: Дать юридическую оценку всем этим документам как доказательствам действительности финансового положения ООО «СК СтройИнновации»
При необходимости, дополнительно допросить Д.___________ по содержанию всех этих документов.
Адвокат А.П _________________, приложение: перечисленные по тексту ходатайства документы – 216 л; С уважением, адвокат _____________А. П
Я принимаю условия Записаться на бесплатную консультацию Вы можете по телефону 8 (846) 212-99-71 или оставьте заявку ниже.
Недорого! Для заказа напишите нам сообщение в диалоговом окне справа от страницы, либо позвоните по номеру Москва или Самара.
Социальная сеть КонсультантПлюс добавляет в друзья.