Форма 2 ндфл для выдачи работнику

2-НДФЛ: все правила и образец заполнения

Недавно прошла . Но, как оказалось, чиновники пока к этому не готовы.

С начала 2023 года налоговая служба опубликовала новые формы справок 2-НДФЛ. В первую очередь они нужны, чтобы отчитаться по итогам 2018-2019 годов перед бухгалтером и налоговой службой (для этого используют бланк справки 2 ндфл). Кроме того, его использовали для выдачи сотрудникам, которые просят сведения о выплаченной заработной плате или перечисленном подоходным налоге.

Новые правила оформления существенно отличаются от прежних.

С 01.01.2019 вносятся изменения, которые придется учитывать всем работодателям и организациям, выплачивающим доход физическим лицам.

Справка 2-НДФЛ в 2023 году будет использоваться для сдачи отчетности ИФНС, а вторая — выдаваться обратившимся физическим лицам.[/stextbox]Как уточнили представители Налоговой службы, образец заполнения справки 2 ндфл содержит некоторые ненужные и неприятные пункты: из него почти все важное и нужное гражданам пунктики (в форме отметим «для физического лица»), поэтому основная структура сохранится».

«Справка о доходах и суммах налога физического лица»

Но чтобы бухгалтеры не запутались, вносится небольшая корректировка:

1. документ, который выдается физлицу, когда оно обращается на основании ст. 230 НК РФ, ни сокращений, ни номеров в КНД не имеет.
2. отчет, который организации и ИП должны направлять в налоговые органы, в названии имеет сокращение «форма 2 НДФЛ» и официальный номер в классификаторе налоговых документов — КНД 1151078;

Поскольку назначение справок разное, они имеют различную структуру и порядок заполнения.

В Приказе ФНС об этом прямо сказано. Форма, которую работодатели должны выдавать сотрудникам (приложение No 5) была изменена на минимальную внесенную поправку

В частности, из нее убрали строку о признаке корректировки и коде ИФНС. Теперь она выглядит так: Что касается отчета за 2023 год с корректировками в налоговую по новым правилам – его немного переписали под новый документ (с 1 января 2020 года).

Вводная часть справки состоит из вводной части, двух разделов и одного приложения. НДФЛ ранее был 5 пунктов: 3 поля для указания ИНН физлиц и одно поле для уточнения вида уведомления о предоставлении налогового вычета (один налоговый вычет).

В то же время если вы подаете отчеты в электронном виде, а передача данных происходит через операторов связи (посредники), изменений не будет. Так как ФНС регулярно обновляет форматы отчетности для налоговых агентов и передает их физлицам по новым формам — они должны быть уже готовы к работе с налоговыми агентами при передаче сведений о доходах физических лиц или сумм налога на доходы от них.

Обращаем внимание, что с 01.01.2019 утратили силу:

1. Приказ ФНС РФ от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485 и Приказ Федеральной налоговой службы от 17.01.2018 № ММВ-7-11/19@, которыми утвержден ныне рабочий вариант документа и порядок его заполнения;
2. Приказ ФНС РФ от 16.09.2011 № ММВ-7-3/576 и Приказ Федеральной налоговой службы от 08.12.2014 № ММВ-7-11/617@, в которых описаны правила, как подавать сведения на электронных и бумажных носителях и через операторов телекоммуникационных каналов связи.

В налоговую инспекцию Москвы, Санкт-Петербурга или другого региона подавать документы можно в электронном формате. Регистрация для читателей не нужна: вся информация доступна по этой ссылке

по новым правилам. Для его заполнения необходимо следовать инструкции:

• Код вида уведомления (при условии, что выдано уведомление):
• Коды вычетов проставляются с учетом . В нашем случае — код 126, поскольку у работника есть ребенок.
• цифру 2, если налогоплательщику выдано уведомление о праве на социальный вычет;
• Номер справки — это порядковый номер направленной в отчетном периоде формы.
• Признак (1, 2, 3, 4) — указывают в зависимости от оснований сдачи документа.
• Приложение заполняется по месяцам, в которых выплачивался доход или предоставлялся вычет. Отличий от действующего порядка заполнения этого документа нет.
• Номер корректировки: 00 — первичная, 99 — аннулирующая. Все остальные от 01 до 98 — корректирующие отчеты.
• В общих сведениях все довольно просто: ИНН, КПП, наименование организации или ИП, отчетный год, код ИФНС, код реорганизации и ИНН, КПП реорганизованной организации, код ОКТМО, телефон.
• В разделе «Ставка налога» необходимо указать процент, по которому удержан НДФЛ. На сегодняшний день существуют три ставки: 13, 30 и 35%. Наиболее распространена ставка 13%. Применяется она для работников, имеющих статус резидента РФ.
• Сведения о суммах дохода и рассчитанном, удержанном налоге берут за весь отчетный период.
• Данные о налогоплательщиках указывают из имеющихся у налогового агента документов.
• цифру 1 ставят, если налогоплательщику выдано уведомление о праве на имущественный вычет;
• цифру 3, если налоговому агенту выдано уведомление, подтверждающее право на уменьшение подоходного налога на фиксированные авансовые платежи.

Справка о доходах физических лиц часто претерпевает изменения.

В 2015, 2016 и 2017 годах использовалась старая форма приказа ФНС от 30.10.2015 No Но в конце этого года было принято решение об утверждении новых изменений к этому Приказу. В 2015-2016 годах использовалась старая форма, утвержденная приказом ФНС от 30.10.2015 No Но в конце 2017 года налоговая инициировала рассмотрение очередных изменений этого Приказа.

Скачать бесплатно образец новой справки 2-НДФЛ за 2023 г.

необходимо всем налоговым агентам, которые обязаны отчитываться в ИФНС.

Индивидуальные предприниматели, иные лица являются плательщиками налога в соответствии со статьей 226 НК РФ. Ими могут быть организации или индивидуальные предприниматели (организации), которые выплачивают доход физическому лицу — налогоплательщикам: работники по договору подряда, другие граждане.

Налоговый агент обязан вести учет доходов физических лиц, полученных от физического лица и предоставленных им вычетов.

Регистр открывается сразу при приеме на работу. Он утверждается самим налоговым агентом и содержит сведения:.

1. видах и суммах доходов;
2. датах удержания налога и его перечисления в бюджет, реквизитах платежных документов.
3. предоставленных вычетах;
4. суммах исчисленного, удержанного и перечисленного налогов;
5. о физическом лице, его идентификационных данных (Ф.И.О., дата рождения, паспортные данные, ИНН);

По данным этого налогового регистра будут заполняться формы для заполнения форм. Обратите внимание, что если сотрудник выплачивал только пособие не облагаемое НДФЛ (например, по уходу за ребенком до 1,5 лет), то справку в ИФНС сдавать необходимо будет без документов и сведений о доходах!

Когда численность компании составляет несколько человек, то 2-НФДЛ придется сдать только в электронном виде (п. 2 ст.130 НК РФ). Если число физических лиц, получивших доход от компаний более 25 человек, сдается налоговой через телекоммуникационные каналы связи по сетям передачи данных и другим электронным каналам связи

Для подготовки отчетов используется бесплатное ПО ФНС «Налогоплательщик ЮЛ».

В ИФНС для отправки электронного отчета в электронном виде необходимо заключить договор с уполномоченным оператором связи и установить программное обеспечение.

Как проверить справку перед сдачей в налоговую в электронном виде?

Для этого можно скачать на официальном сайте ФНС бесплатную программу Tester, которая позволяет проверить файлы 2-НДФЛ в электронном виде.

Поскольку это последняя дата, когда налоговые агенты передают сведения о доходах физического лица (п. 88).

В этом случае в поле «Признак» указывают цифру 1.

Что касается 2020 года, то никаких переносов не предусмотрено.

В том случае, если налоговый агент не смог удержать налог при выплате дохода и в течение всего налогового периода (п. 5 ст 226 НК РФ), он обязан предоставить информацию о своей налоговой ошибке до 1 марта следующего года [3]: приложение No 4 к приказу ФНС России от 02.10.2018 N За просрочку сдачи отчета предусмотрен штраф 200 руб.

За каждый документ (п. 1 ст 126 НК РФ) будет наложена ответственность за форму, составленную для отдельного сотрудника в зависимости от вида деятельности: Бухгалтерский учет и отчетность

В частности, за каждый такой отчет придется заплатить штраф 500 руб. (ст.126 НК РФ), и избежать его удастся только в том случае если налоговый агент обнаружит ошибку до обнаружения ее налоговой службой:.

1. из раздела 2 исключены сведения о месте жительства налогоплательщика;
2. в разделе 1 появились сведения о реорганизации или ликвидации компании;
3. из раздела 4 исключаются упоминания об инвестиционных вычетах;
4. в раздел 5 в строки подписи и удостоверяющего полномочия подписанта документа вводится упоминание о возможности подписания справки правопреемником.

Таким образом, заполнение основных разделов осталось прежним.

Перед тем как скачать бланк справки 2-НДФЛ в 2023 году, рекомендуем ознакомиться с правилами, действовавшими до 31 декабря 2018 года:.

• Общие суммы за год: доходы и вычеты физического лица, налоги исчисленные, удержанные и перечисленные в бюджет РФ — отражаются в разделе 5. Также здесь указываются реквизиты лица, ответственного за заполнение.
• В разделе 1 необходимо указать наименование налогового агента и его основные реквизиты: ИНН, КПП, код ОКТМО.
• В разделе 2 указываются сведения о физическом лице: его Ф.И.О., дата рождения и паспортные данные. Как было сказано выше, адрес места жительства указывать не требуется.
• В разделе 3 отражаются доходы налогоплательщика с градацией на месяц выплаты, код дохода, сумма.
• Раздел 3 заполняется по каждой налоговой ставке. Например, если сотрудник является нерезидентом и получает дивиденды, то на него необходимо заполнить два раздела 3 и два раздела 5 справки. Отдельно — для оплаты труда по ставке 30% и отдельно — для дивидендов по ставке 15%, указав код дохода.
• В разделе 4 следует указать сведения о налоговых вычетах, предоставленных физлицу.

Если в 2018 году компания выплачивала дивиденды учредителям — физическим лицам, то на них также следует составить справки и сдать их налоговой инспекции.

Ставка налога может составлять:

1. 15%, если участник — нерезидент РФ.
2. 13%, если участник — резидент;

Если учредитель компании, получивший дивиденды и одновременно получающий заработную плату в организации, является резидентом РФ и получает зарплату от нее.