Енвд 4 квартал 2023 форма
Как заполнить декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2020 года
После окончания периода по ЕНВД налоговый период будет завершен. Какие есть тонкости в заполнении декларации за последний квартал существования этой системы?
Об этом будет рассказано в данной статье при заполнении соответствующего раздела декларации.
В целом форма, которую указали при заполнении заявления ИП и организация в приказе ФНС No ММВ-7-3/414 от 26.06.2018 г. осталась прежней – она утверждена Приказом Федеральной налоговой службы РФNo ммв-7-4/169 от 27.07.2018г
Состоит декларация из четырех разделов и титульного листа.
Разделов 2 в декларации могут быть несколько, если у налогоплательщика имеется множество видов деятельности или нескольких мест ведения предпринимательской и другой хозяйственной деятельностью.
В статье не рассматривается раздел 4, поскольку он актуален в 2020 году. Все правила заполнения декларации изложены там же – в Порядке заполнений деклараций (его можно найти на сайте ). Он приводится для расчета налога по деятельности «розничная торговля», а магазин находится в Санкт-Петербурге;
В бумажном виде декларация может заполняться вручную, чернилами черного цвета или синими цветами. При использовании компьютера могут использоваться как средства Windows (Word) и Excel), так и специальное программное обеспечение для заполнения полей декларации. [/stextbox] Декларации, формируемые с использованием специального программного обеспечения. отличаются внешним видом и правилами заполнения полей.
При распечатке деклараций необходимо иметь в виду, что не допускается двухсторонняя печать и нельзя скреплять листы степлером.
Если поле заполняется не полностью, то в оставшихся клетках поля проставляются непрочерки.
При заполнении декларации через специальные программы, прочерки в полях не ставятся. Выравнивание цифр и текста производится по правому краю поля с правой стороны соответствующего листа (для ИП – слева). При представлении первичной декларации в поле «Номер корректировки» указывается 0, если сдается уточненная декларация — 1 и т.д.
Налоговые периоды выбираются из Приложения 1 к Порядку заполнения декларации.
4 кварталу соответствует период 24.
В поле «по месту учета» ставятся коды из Приложения 3 Порядка.
Индивидуальный предприниматель выбирает код для определения, стоит ли он на учете как плательщик налога по месту ведения деятельности или же живет в другом месте.
ИП по месту жительства регистрируются при пассажирских и грузоперевозках, разносной торговле или размещении рекламы на транспорте.
При заполнении поля «Налогоплательщики» указывают фамилию, имя и отчество (при наличии) предпринимателя.
Если никаких документов к декларации не прилагается, поле прочеркивается. В разделе «Достоверность и полноту сведений изъявляются в настоящей декларации», где ИП сам подписывает документ (либо название организации-представителя), фамилия предпринимателя указывается без указания фамилии; если он подписывается декларацией — то фамилию представителя необходимо указать нотариально заверенную доверенность).
Разделы декларации могут быть разными. В нашем примере раздел один, код вида предпринимательской деятельности выбирается из Приложения 5 к Порядку заполнения деклараций
В строке 020 указывается адрес места осуществления предпринимательской деятельности, а в строки 0030 — ОКТМО (адреса местоположения) по адресу. Адресные данные заполняются согласно классификатору адресов: город Санкт-Петербург и код города Петербурга указываются на образце декларации под номером 77; это связано с тем что 78 является регионом РФ
Сам по себе субъект РФ, в строке 040 которого указывается базовая доходность на единицу физического показателя за месяц. Найти её можно согласно п.1 ст346-29 НК
В строке 050 указан коэффициент-дефлятор. Он составляет 2,005 в 2020 году и равен 2.013.
В строке 060 указывается коэффициент К2, найти его можно в нормативном акте на территории конкретного города или района. Иногда он состоит из разных подкоэффициентов и перемножить их — это получается не самый оптимальный результат для расчета налога ЕНВД: если после умножения получилось число больше единицы – к2 равен 1.
В случае если коэффициент К2 не установлен, он равен единице. Это в нашем примере равно 1. Если же значения коэффициента К1 установлены и его значение составляет 1 – то для расчета берется новая величина физического показателя по каждому месяцу квартала (в данном случае она равна 1)! [/stextbox].
Если величина физического показателя в каком-то из месяцев изменилась, то для расчета берется новая его величина. В графе 3 указывают количество календарных дней осуществления деятельности (в месяцах постановки на учет или снятия с учета) за отчетный квартал; Графа 4 содержит общее число налоговых операций по налогу на добавленную стоимость и других платежей. Заполняется только теми плательщиками НДС, которые вставали на учёт либо снимались со счетов после месяца установления их статуса налогового резидента РФ.
Наш ИП встал на учет в октябре, поэтому и графы 4 и 5 содержат информацию о налоговой базе за каждый календарный месяц налогового периода (произведение значений показателей по кодам 040, 015 (080), 090)).
Раздел 3 В строке 100 указывается сумма строки 070-090 по графе 4, а в строчке 110 – исчисленный налог (строка 1015%).
В нем указываются все разделы 2 декларации, сколько бы их не было в ней. Строку 010 по строке 01 указывается сумма всех пунктов 110 раздела 2. У нас он один — поэтому суммировать нечего. Строка 072 – это данные из реестра страховых взносов ИП на выплаты физическим лицам за 2016 год и сумму перечисленных с него платежей (кроме страхового взноса). В этой строке указываются расходы, на которые может быть уменьшен налог (оплата больничных за счет работодателя), добровольного личного страхования работников.
Страховые взносы за декабрь обычно платятся в январе, когда ЕНВД уже не будет. Это было предусмотрено законодателями и учтено на законодательном уровне: если раньше страховые взносы были уплаченными после 31 декабря 2020 года, то налог последнего налогового периода уменьшается.
4 квартала 2020 года. Тоже касается и пособий, выплаченных работникам за счет работодателя.
Это условие прописано в пункте 2 статьи 4 Федерального закона от 23.11.2020 No 373-ФЗ. Строку 030 заполняют ИП, уплатившие пенсионные и медицинские взносы на себя по итогам отчетного квартала — с них налог может уменьшиться только вдвое (такая налоговая система действует для всех работников).
При наличии суммы взносов более половины величины исчисленного налога в строке 010, то ставится только часть её.
Капитальный налог не получится уменьшить на всю сумму взносов, потому что она превышает 50% от исчисленного налога в строке 010.
В декларации, как правило указывают сумму взносов. Автор статьи не поддерживает его мнения: в строках 020 и 0110 указывается вся сумма уплаченных взносов независимо от того, будут ли они «влезать» или нет
ИП, производящие выплаты физлицам рассчитывают налог по формуле стр.050 = стр. 010 — ср. 0030 – стр. 011 (а не меньше). При этом разность значений строк (011 и 030) должна быть больше 50% от строки 010; при этом строку 040 нельзя считать равной нулю: она равна 60% величины показателя строки 081. Для этого величина строк 008 или 092 равняется 50 процентам от значения строки 020/072. ИП, не производящие выплат физлицам рассчитывают налог по формуле стр.050 = стр.000 — строка 040 (справочная). При этом строки 0010 – 02 и 23 должны быть меньше нуля.
Раздел 1 Налог на прибыль ИП может быть с минусом, но только в том случае если ОКТМО одно и размер взносов за себя составляет половину.
Если ОКТМО нет, то в строке 020 ставятся прочерки. В других случаях налог определяется как произведение значения показателя по строчке040 раздела 3 и результата от соотношения общей суммы значений показателей всех заполненных листов раздела 2 к значению показателя с указанным кодом на странице 110 остальных заполняемых листах разделов 2.
Платежи по ЕНВД автоматически снимаются с учета 1 января 2021 года (в этом разделе 2 указано, что вы были на учете до этой даты).
Федеральная налоговая служба разъяснила, куда должен обратиться ИП при сдаче декларации в ИФНС Фрунзенского района Санкт-Петербурга. На дату сдачи деклараций он уже числился на учете там же и уплачивать налог ему придется не позднее 25 января включительно.