Договор купли продажи товаров как написать про ндс
«НДС сверху» и «НДС в том числе» — в чем разница
Цена товара должна быть прописана в договоре, это существенного условия сделки. Но вот о выделении налога на добавленную стоимость из цены никаких предписаний нет.
С точки зрения закона, его можно не выделять и все же делать это нужно. Если совсем ничего писать о НДС, налог придется платить в пропорциональном виде: если много написать об этом — с налоговым вычетом будет сложно работать.
Формулировать условия о цене можно по-разному.
Продавец-плательщик НДС должен четко прописать в договорном документе, сколько и по какой ставке берется наценка.
В идеально оформленном договоре формулировка четко указывает на величину налоговых обязательств продавца и размер налогового вычета покупателя-плательщика НДС.
- «кроме того, НДС по ставке»,
- «плюс НДС по ставке».
- «НДС сверху по ставке»,
Если вы видите в документах такую формулировку, значит к цене товара прибавится налог.
Посчитать реальную цену к уплате можно с помощью формулы: Стоимость товара без НДС 130 / 100. Чтобы рассчитать сам налог, используйте формулу (сделано в России): стоимость услуги — 120 000 рублей плюс 20 % от цены на товар и вычет по ставке 10 процентов).
«Стоимость услуги — 150 000 (сто пятьдесят тысяч) рублей плюс НДС по ставке 20 %»
Покупателю придется заплатить 180 000 рублей (150 000 × 120/100).
Цена НДС составит 30 000 рублей (150000 20/100). В расчетных документах и счетах-фактурах будет указана стоимость без налога — 150 тысяч рублей, НДС 25 % – 50 тыс. руб
info’]Для того чтобы у сторон договора не было недопонимания, лучше формулировать условия так: «Стоимость услуги — 150 000 (сто пятьдесят тысяч) рублей плюс НДС по ставке 20 % – 30000 (тридцать девятьсот двадцать пять). Ведите учет экспорта и импорта в веб-сервисе.
В договоре НДС не указывается, а условие прописывается в одной из формулировок:.
- «включая НДС по ставке»,
- «в том числе НДС по ставке»,
- «с учетом НДС по ставке»
Чтобы рассчитать сумму НДС, которая уже включена в цену – ее надо выделить из цены. Для этого используйте формулу: Сумма с учетом НДС / 120 20.
В договоре условие о цене и НДС сформулировано так:
Стоимость товара по договору поставки составляет 360 000 (триста шестьдесят тысяч) рублей, в том числе НДС 20%.
Сумма к уплате известна сразу, можно определить стоимость мандаринов без НДС. Стоимость товара с налогом составит 300 000 рублей — 360000 / 120 : 20 и 280 тысяч – за 60 миллионов долларов (120 + 100).
На расчетных документах и счетах-фактурах будет указана стоимость без НДС — 300 000 рублей, с НДС 20 % – 360 тысяч.
Совокупная стоимость товара по договору поставки — 360 000 (триста шестьдесят тысяч) рублей, в том числе НДС – 60 тыс. (шестьдесят тысячи).
Если вы хотите выделить налог из цены товара или начислить его на нее, воспользуйтесь калькулятором. В нем можно рассчитать ставки 10 и 18 процентов для того чтобы произвести вычет НДС по договору в размере 15 %
Это возможно, если:
- продавец работает на специальном налоговом режиме;
- операция не является объектом налогообложения (п. 2 ст. 146 НК РФ);
- операция освобождена от НДС (ст. 145, 145.1 НК РФ).
- операция подпадает под льготы (ст. 149 НК РФ);
В этих случаях НДС не выделяется в цене договора. Но, чтобы избежать проблем и недоразумений нужно указать причину отсутствия налога на товары или услуги.
Например, так:
- Для услуг по техосмотру от оператора: «Стоимость услуг — 1 500 000 (один миллион пятьсот тысяч) рублей без НДС. НДС не облагается на основании пп. 17.2 п. 2 ст. 149 НК РФ».
- Для услуг от организации на УСН: «Стоимость услуги 88 000 (Восемьдесят восемь тысяч) рублей без НДС. Услуга не облагается налогом в связи с применением Исполнителем упрощенной системы налогообложения».
Когда поставщик не выделил НДС в договоре, можно считать это условием для определения цены по умолчанию (п. 17 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 No 33).
НДС в том числе рассчитывается по формуле: Цена товара, заключенного с оговоркой «в т.ч» (по договоренности) – 20 / 120
Если продавец хотел начислить НДС сверху, но не прописал это в договоре и по закону о налогах с него будет заплачено больше.
ВАС РФ в этом вопросе на стороне покупателей. Он разрешает начислить НДС сверху, только если:
- обязанность об уплате НДС сверху следует из других условий договора;
- до заключения договора стороны знали, что НДС будет начислен сверху и это подтверждается, например, деловой перепиской.
Внимательно изучайте договор до подписания. Это поможет избежать споров и судебных разбирательств.
В определяйте условия договоров, рассчитываете НДС и составляйте расчетные документы.
Бухгалтерия автоматически сформирует налоговую декларацию на основе внесенных данных. Отчет можно отправить прямо из сервиса: это делается через сервисы бухгалтерии, и получить его не получится даже после отправки налоговой декларации!