Декларация по налогу на прибыль в 1 кв 2023г
Декларация по налогу на прибыль: основные правила заполнения
Налог на прибыль рассчитывают все организации, которые работают в сфере ОСНО. Кодекс предусматривает два типа отчетных периодов (), т е. дату представления декларации по налогу на прибыль:.
- раз в месяц;
- раз в квартал.
Налог на прибыль рассчитывается нарастающим итогом с начала года.
Если компания отчитывается раз в квартал, то декларации необходимо представлять по итогам I квартала и 9 месяцев.
В 2021 году отчетными датами будут 29.03.2022, 28.04.2020 и 28.09.19. Очередные компании с фактической прибылью каждый месяц должны сдать декларации не позднее 30-го числа каждого месяца (срок сдачи деклараций в электронном формате).
По закону, при заполнении декларации налогоплательщики должны представлять в составе следующие листы:
- титульный лист (лист 01);
- подраздел 1.1 раздела 1;
- лист 02;
- приложения № 1 и № 2 к листу 02.
В большинстве случаев в приложениях указываются данные об отчитывающейся организации. Размер налога, который нужно заплатить за отчетный период и сумма авансовых платежей;. Подраздел 1.1 является обязательным разделом для заполнения налоговыми органами (с учетом сумм налог на прибыль), подлежащих уплате с начала года. [/stextbox]
В строках 270–281 декларации указываются суммы налога на прибыль и авансовых платежей, подлежащих уплате за отчетный период.
Если компания в I квартале заплатила 5 000 рублей, а налог на прибыль за полугодие равен 8000 рублям (налоги — 10 тысяч). По итогам первого квартала нужно заплатить 3 тыс. (8 700 – 9 800) рублей федерального бюджета.
По строке 040 подраздела 1.1 отражается сумма 3 000 рублей. В годовой декларации этого раздела не должно быть, так как в ней указывается только третья часть сумм по этим строки 120–140 и 220–230 листа 02 (без учета третьей части суммы).
По строкам 120–140 и 220–230 отражается третья часть сумм, указанных по строки 300–310 листа 02.
В налоговой декларации указывается общая сумма доходов и расходов, которые отражаются в листе 02. Подробно расшифровка дохода и расхода отражается в приложениях к листовому журналу 02 на странице 2 листа 2.
В строке 110 отражаются убытки прошлых лет, перенесенные на текущий период. Сумма налога (строка 140–170) записывается в строчку 156: 3 % — федеральный бюджет, 17% – бюджета субъектов РФ). [/stextbox] Итоговая сумма полученных доходов составляет сумму 040 пп. «Вид» = -130; 2 пп. «А» = 114–102 и сводится к сумме коэффициента 0,32.
Внереализационные доходы относятся отдельно от доходов с продажи товаров или услуг (работ), а в отдельную строку выделяются некоторые виды внереализованных расходов, например доход по безвозмездно полученному имуществу.
Данное приложение содержит информацию о расходах компании, в том числе о .
Условно расходы, которые могут присутствовать в деятельности практически любого предприятия можно разделить на три блока:
- прямые расходы (строки 010–030);
- косвенные расходы (строки 040–055);
- внереализационные расходы (строки 200–206).
Если организация работает по кассовому методу, строки 010–030 не заполняются.
Отдельными строками отражаются расходы, касающиеся оборота ценных бумаг и имущественных прав. Счет для амортизации (строка 131) показывает суммы начисленной амортизаци в скобках под номером 205: [/stextbox] В строки 090–110 приложения No 2 указывают сумму убытков по договорам об использовании имущества или его передаче третьим лицам;